Retención de IRPF na factura dun autónomo: 15 % ou 7 %

Cando leva retención de IRPF a factura dun autónomo: 15 % xeral, 7 % ao comezar e dous anos máis, 1 % en módulos, exemplo e modelos 111, 190 e 130.

Por BussiNext ·Publicado o 4 de novembro de 2026

A factura dun autónomo profesional que traballa para empresas ou outros autónomos leva, con carácter xeral, unha retención de IRPF do 15 %, ou do 7 % o ano de inicio da actividade e os dous seguintes. Calcúlase sobre a base impoñible, sen o IVE, e réstase do total. Se facturas a un particular, non hai retención.

A retención é un adianto do IRPF: o teu cliente quédase con esa porcentaxe e ingrésaa en Facenda no teu nome. Regúlaa o Regulamento do IRPF (Real Decreto 439/2007), a norma estatal; no País Vasco e Navarra aplícase a normativa foral. Nesta guía explicámosche quen debe aplicala, que porcentaxe corresponde, como calculala cun exemplo e que modelos ten que presentar cada parte.

Que é a retención de IRPF nunha factura?

É unha cantidade que o cliente desconta do pagamento da túa factura e entrega directamente á Axencia Tributaria como pagamento a conta do teu IRPF. Ti cobras menos no momento, pero esa cantidade descóntase despois do que teñas que pagar nos teus pagamentos fraccionados e na declaración da renda.

Ollo: a retención non é un gasto nin un imposto adicional. É diñeiro teu que Facenda recibe por adiantado.

A quen se aplica a retención de IRPF?

Para que unha factura leve retención teñen que darse dúas condicións:

Que a túa actividade estea suxeita a retención. O artigo 75 do Regulamento inclúe as actividades profesionais (en xeral, as das seccións segunda e terceira das tarifas do IAE: avogados, deseñadores, consultores, arquitectos, profesores…), as agrícolas, gandeiras e forestais e algunhas actividades empresariais en módulos.
Que o teu cliente estea obrigado a reter. Segundo o artigo 76, estano as empresas e demais entidades (incluídas as comunidades de propietarios) e os autónomos que pagan a factura no exercicio da súa actividade.

Por iso, se facturas a un particular, non aplicas retención: un particular non está obrigado a reter. E se es empresario (por exemplo, tes unha tenda) e tributas en estimación directa, as túas facturas normalmente tampouco a levan.

Que porcentaxe de retención corresponde?

O artigo 95 do Regulamento do IRPF fixa estes tipos:

Situación	Retención	Requisito
Actividade profesional, caso xeral	15 %	Facturar a unha empresa ou a un autónomo
Profesional que inicia actividade	7 %	Ano de inicio e os dous seguintes, sen actividade profesional o ano anterior e comunicándollo ao cliente
Determinados profesionais (recadadores municipais, mediadores de seguros con auxiliares externos, delegados comerciais de Lotarías…)	7 %	Os previstos no artigo 95.1
Actividades empresariais en módulos (estimación obxectiva)	1 %	Só as actividades da lista do artigo 95.6
Actividades agrícolas e gandeiras	2 % (1 % en engorde de porcino e avicultura)	Artigo 95.4
Actividades forestais	2 %	Artigo 95.5

Estas porcentaxes redúcense un 60 % cando os rendementos teñen dereito á dedución por rendas obtidas en Ceuta e Melilla.

O 7 % para os novos autónomos

Se comezas unha actividade profesional, podes aplicar o 7 % durante o ano de inicio e os dous seguintes, sempre que non exercises ningunha actividade profesional no ano anterior ao inicio. Por exemplo, se te dás de alta en 2026, podes aplicalo en 2026, 2027 e 2028.

Para facelo, tes que comunicar por escrito ao teu cliente que cumpres estes requisitos, e el está obrigado a conservar esa comunicación asinada. Sen ela, o cliente debe reterche o 15 %.

O 1 % en actividades empresariais en módulos

Os autónomos en estimación obxectiva só levan retención nas actividades que enumera o artigo 95.6, entre elas:

Carpintaría metálica, serralleiría e carpintaría.
Albanelaría e pequenos traballos de construción.
Instalacións e montaxes, fontanería, frío, calor e aire acondicionado.
Revestimentos, solados, pintura, xeso e escaiola.
Transporte de mercadorías por estrada e servizos de mudanzas.

Non se aplica se lle comunicas ao cliente que determinas o teu rendemento por estimación directa.

Como se calcula a retención? Exemplo

A retención calcúlase sobre a base impoñible, é dicir, o importe dos teus honorarios sen IVE. O IVE súmase á base e a retención réstase. Vexamos o exemplo dunha deseñadora que factura 1.000 € a unha empresa (datos ficticios):

Concepto	Retención 15 %	Retención 7 % (nova autónoma)
Base impoñible	1.000,00 €	1.000,00 €
IVE (21 %)	+210,00 €	+210,00 €
Retención de IRPF	-150,00 €	-70,00 €
Total que cobrar	1.060,00 €	1.140,00 €

Fíxate en dúas cousas:

A empresa paga á deseñadora 1.060 € (ou 1.140 €) e ingresa os 150 € (ou 70 €) de retención en Facenda.
O IVE calcúlase sobre os 1.000 € de base, non sobre a base menos a retención.

A fórmula é: Total = base + IVE − retención.

Como debe aparecer na factura?

A retención non está na lista de datos do artigo 6 do Regulamento de facturación, pero o habitual é reflectila como unha liña propia, debaixo do IVE, coa porcentaxe e o importe. Así o cliente sabe canto ten que pagarche e canto ingresar en Facenda. O resto de datos son os de calquera factura: repásaos na nosa guía de datos obrigatorios dunha factura.

Se emites unha factura cunha retención equivocada, non a modifiques: corríxea cunha factura rectificativa.

Que modelos presenta quen retén?

O cliente que che aplica a retención asume dúas obrigas:

Modelo	Que é	Prazo xeral
Modelo 111	Declaración e ingreso das retencións practicadas	Trimestral: do 1 ao 20 de abril, xullo, outubro e xaneiro (mensual para as grandes empresas)
Modelo 190	Resumo anual de retencións, cos datos de cada perceptor	En xaneiro do ano seguinte

Se es autónomo e pagas facturas doutros profesionais (por exemplo, á túa xestoría ou a un deseñador), tamén tes que reterlles e presentar estes modelos.

E o modelo 130 do autónomo que factura?

O modelo 130 é o pagamento fraccionado do IRPF dos autónomos en estimación directa. Cada trimestre ingresas, con carácter xeral, o 20 % do rendemento neto acumulado desde o 1 de xaneiro, e restas as retencións que che practicasen e os pagamentos de trimestres anteriores. Preséntase do 1 ao 20 de abril, xullo e outubro, e do 1 ao 30 de xaneiro.

Hai unha excepción importante: os profesionais non están obrigados a presentar o modelo 130 se, no ano anterior, polo menos o 70 % dos seus ingresos levaron retención. É o caso de moitos profesionais que traballan case sempre para empresas.

Erros frecuentes

Aplicar retención en facturas a particulares.
Calcular o IVE sobre a base menos a retención.
Aplicar o 7 % sen comunicalo por escrito ao cliente ou despois dos tres anos.
Aplicar retención en actividades empresariais que non a levan.
Esquecer presentar o modelo 111 cando pagas facturas de profesionais.

Verifactu e a retención

Verifactu non cambia as porcentaxes de retención, pero si como se xeran e conservan as facturas emitidas cun programa: rexistros encadeados, asinados e inalterables e un código QR. Segundo a normativa vixente, aplícase o 1 de xaneiro de 2027 ás sociedades e o 1 de xullo de 2027 ao resto, autónomos incluídos. Facenda anunciou o 5 de outubro de 2026 a súa intención de aprazalo a outubro de 2028, pero non se publicou no BOE. Máis detalles en que é Verifactu.

Como o fai BussiNext

Co programa de facturación de BussiNext creas facturas e orzamentos en segundos a partir do teu catálogo de produtos e servizos e consultas informes en tempo real. A facturación está conectada co CRM, así que as facturas e os pagamentos de cada cliente aparecen na súa ficha.

Estamos adaptando o módulo de facturación a Verifactu e avisaremos os nosos clientes antes de que sexa obrigatorio. Todos os módulos están incluídos no prezo único de 150 € ao ano.

Resumo

Os profesionais que facturan a empresas ou autónomos aplican, con carácter xeral, un 15 % de retención de IRPF.
Os novos profesionais poden aplicar o 7 % o ano de inicio e os dous seguintes, comunicándollo ao cliente.
As facturas a particulares non levan retención.
En módulos, só algunhas actividades empresariais levan un 1 %.
A retención calcúlase sobre a base sen IVE: total = base + IVE − retención.
Quen retén presenta os modelos 111 e 190; o profesional desconta as retencións no modelo 130 e na renda.

Esta guía é informativa e non substitúe o asesoramento fiscal profesional. Consulta o teu asesor para o teu caso concreto.

Preguntas frecuentes

Que retención de IRPF leva a factura dun autónomo profesional?

Con carácter xeral, o 15 % sobre a base da factura. Os profesionais que inician actividade poden aplicar o 7 % o ano de inicio e os dous seguintes, se non exerceron actividade profesional o ano anterior.

Teño que aplicar retención se facturo a un particular?

Non. Só están obrigados a reter as empresas e entidades e os autónomos que pagan a factura no exercicio da súa actividade. Se o teu cliente é un particular, a factura vai sen retención.

Como se calcula a retención de IRPF nunha factura?

Aplícase a porcentaxe sobre a base impoñible, sen o IVE, e réstase do total. Por exemplo, con 1.000 € de base, 210 € de IVE e un 15 % de retención, o total que cobrar é 1.060 €.

Como aplico o 7 % de retención como novo autónomo?

Debes comunicar por escrito ao teu cliente que cumpres os requisitos, e el debe conservar esa comunicación asinada. Aplícase o ano de inicio da actividade e os dous seguintes.

Os autónomos en módulos levan retención nas súas facturas?

Só en determinadas actividades empresariais en estimación obxectiva, como albanelaría, fontanería, pintura, carpintaría, transporte de mercadorías por estrada ou mudanzas, que levan un 1 % cando facturan a empresas ou profesionais.

Quen declara a retención a Facenda?

O cliente que retén: ingrésaa co modelo 111, normalmente cada trimestre, e resúmea no modelo 190 en xaneiro. O autónomo que factura descóntaa despois no seu modelo 130 e na declaración da renda.